企業所得稅稅率概覽企業所得稅稅率概述

復工復產期間，應如何繳納上年度企業所得稅？我們來看看企業所得稅稅率的規定吧~

首先，基本稅率是25%

政策依據:

《中華人民共和國企業所得稅法》第四條

第二，適用20%的稅率。

概述:2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應納稅所得額的50%計算，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業是指從事國家不限制、不禁止的行業，同時符合以下三個條件的企業:

1.全年應納稅所得額不超過300萬元。

2.不超過300名員工

3.總資產不得超過5000萬元。

無論審核征收方式還是核定征收方式，都可以享受優惠。

政策依據:

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條

《中華人民共和國國家稅務總局關于對小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第2號)第一條、第二條

三.適用15%的稅率。

1.國家需要扶持的高新技術企業。

概述:對需要國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條

2.技術先進的服務企業

概述:對認定的技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:

財政部、國家稅務總局、商務部、科技部國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國的通知(財稅〔2017〕79號)第一條

3.集成電路線寬小于0.25微米或投資超過80億元的集成電路制造商。

概述:對集成電路線寬小于0.25微米或投資超過80億元的集成電路廠商，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:

《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第二條

4.從事污染控制的第三方企業

概述:2019年1月1日至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:

財政部、國家稅務總局、生態環境部、國家發展改革委關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策的公告(財政部、國家稅務總局、生態環境部、國家發展改革委公告2019年第60號)第一條、第四條

四、適用10%的稅率。

1.重點軟件企業和集成電路設計企業的具體情況

概述:國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，當年不享受免稅的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:

《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第四條

2.特定情況下非居民企業收入

概述:非居民企業取得《企業所得稅法》第二十七條第(五)項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條